簡報第25期（天房洲際酒店資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)涉稅問題圓滿解決）

鍥而不舍勇于擔(dān)當(dāng) 合力破解稅籌難題

11 月 28 日，集團(tuán)所屬三亞新天房置業(yè)公司完成補(bǔ)繳天房洲際酒店資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)涉及的土地增值稅 411 萬元。至此，經(jīng)過集團(tuán)財務(wù)管理中心、三亞新天房置業(yè)公司四年不懈努力，在國家稅務(wù)總局的指導(dǎo)協(xié)調(diào)和天津市稅務(wù)局的支持幫助下，天房洲際酒店資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)涉稅問題得到圓滿解決。此舉為集團(tuán)合理避稅9400 余萬元，是集團(tuán)在合理開展稅務(wù)籌劃工作取得的顯著成果。

2015 年 12 月，集團(tuán)實行酒店資產(chǎn)重組，將三亞新天房置業(yè)公司名下的天房洲際酒店和 2 套別墅，無償劃轉(zhuǎn)至三亞天房酒店管理公司。按照稅法相關(guān)規(guī)定，土地增值稅由會計師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格，減去房地產(chǎn)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對該房地產(chǎn)做重置成本評估及其他歸集扣除項目的金額，計算得出。但當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)出具的酒店重置成本評估結(jié)論，與實際情況相差甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致土地增值稅在預(yù)繳 1221 萬元之外，還需補(bǔ)繳 9852 萬元，給集團(tuán)帶來沉重的不合理稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2017 年 5 月至 2018年 9 月，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門先后 7 次向三亞新天房置業(yè)公司下達(dá)稅務(wù)審核報告、核查結(jié)論、稅務(wù)事項通知書、催告通知書等文件， 要求補(bǔ)繳土地增值稅余額及相應(yīng)滯納金。在天津市稅務(wù)局的幫助下，集團(tuán)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行了多次協(xié)商，特別是天津市稅務(wù)局安排稅務(wù)干部專赴三亞輔導(dǎo)業(yè)務(wù)。經(jīng)多方溝通無果后，集團(tuán)向國家稅務(wù)總局進(jìn)行了申訴。國家稅務(wù)總局督察內(nèi)審部門介入?yún)f(xié)調(diào)，糾正了當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門在行政程序和聘用機(jī)構(gòu)資質(zhì)方面存在的問題。2018 年 11 月，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門撤銷前期已形成的結(jié)論、評估結(jié)果和相關(guān)執(zhí)法文書。2019 年 3 月，三亞新天房置業(yè)公司聘用海南省屬地評估機(jī)構(gòu)，對天房洲際酒店重新進(jìn)行造價審計和資產(chǎn)評估。經(jīng)與評估機(jī)構(gòu)充分溝通，將以前的 66 項分歧點減少至 4 項，使最終評估結(jié)果符合實際情況。2019 年10 月，三亞新天房置業(yè)公司就資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)涉稅事項進(jìn)行申報，并克服資金困難，于 11 月 28 日補(bǔ)繳土地增值稅余額 411 萬元。

近一個時期以來，集團(tuán)稅籌管理條線進(jìn)一步樹立“過緊日子”的思想，不斷強(qiáng)化對集團(tuán)所屬項目重大涉稅事項的監(jiān)督、指導(dǎo)和服務(wù)力度。在天房洲際酒店資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)稅籌工作中，頂住壓力，擔(dān)當(dāng)作為，鍥而不舍，克難致勝，為維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益、服務(wù)集團(tuán)改革發(fā)展大局作出了積極的貢獻(xiàn)。